小金库，小金库的认定标准

在财务管理和法律法规的框架下，&quot

小金库&quot

是一个敏感且重要的问题。它指的是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。以下是关于“小金库”的认定标准和相关内容。

1.“小金库”的定义

小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

2.认定“小金库”的标准

认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。

3.法律法规的违反

设立‘小金库’的行为不但违反了会计法等法律法规，还由于相关款物缺乏有效监管，在使用‘小金库’资金过程中极易滋生违规发放津补贴、超标准接待、挪用公款、私分国有财产、贪污等违纪违法甚至是犯罪行为，损害国家和集体利益。

4.违纪层面的重复评价

若将屠安华同意文山州公安局治安管理支队向参会企业摊派8万元的行为认定为违反群众纪律的将其违反有关规定，私设“小金库”4万元的行为认定为违反国家法律法规，则二者在违纪层面存在重复评价的嫌疑。

5.“小金库”的定性处理

办案人员集体研究讨论，考虑到“小金库”使用的手段行为和目的行为之间具有紧密的牵连关系，认为王某某的行为涉嫌设立、使用“小金库”，以设立、使用“小金库”定性处理，更有利于体现其行为本质和危害性，实现政治效果、纪法效果、社会效果的有机统一。

6.同时惩处违规行为

若违规设立“小金库”后，使用“小金库”中的部分款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物的，一般应同时惩处设立“小金库”和违规发放津补贴或福利违纪行为。

7.使用“小金库”款项的其他违纪或违法行为

使用“小金库”款项进行其他违纪或违法涉嫌犯罪行为的，也应分别予以认定处理。

8.“小金库”资金（资产）来源

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小金库&quot

资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款、政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、资产处置收入、资金捐赠收入、其他合法收入等。

9.小型微型企业认定标准

小型微型企业认定标准如下：

生产企业参照：

小型企业：从业人员20-300人，且营业收入300万-2000万元

微型企业：从业人员20人以下，或营业收入300万元以下

外贸企业参照：

小型企业：从业人员5-20人，且营业收入1000万元以下

微型企业：从业人员5人以下，或营业收入1000万元以下

通过以上详细分析，我们可以更加清晰地了解“小金库”的认定标准和相关法律法规，这对于维护财务纪律和法律法规的严肃性具有重要意义。