不超过500万的固定资产一次性折旧怎么做账?

一次性折旧的会计处理方法：企业购买固定资产后，按照相关规定，在一定条件下可以选择一次性折旧处理。这意味着企业可以在固定资产投入使用的当年，将其全部价值一次性计入到费用中，从而进行折旧处理。条件与限制：这种处理方式有一定的条件和限制。其中最明显的限制是固定资产的价值不超过500万。尽管政策允许这些固定资产一次性计入成本费用，但建议依然通过"固定资产"会计科目进行核算，以符合会计准则对固定资产的定义，即用于生产商品、提供出租或经营管理，且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。尽管加速折旧政策不再分年度计算，但建议保留预计净残值的考虑。当企业购入不超过500万的固定资产时，无需在账面上进行逐年的折旧计提。而是在该资产投入使用的当期，直接将其全部成本作为折旧费用进行账务处理。这意味着在会计分录中，资产的原值会被一次性记录为折旧费用，从而减少固定资产的账面价值，并增加当期的成本或费用。会计处理上，如果没有明确的会计折旧处理规定，企业可能需要根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的处理。例如，一家一般纳税人企业在2018年购入500万元（不含税）的设备，会计上按直线法计提5年折旧，若选择一次性扣除，2018年会产生递延所得税会计差异。

500万一次扣除账务处理

2019年会计上计提折旧5万元，但在税法上2019年税前一次性扣除了100万元，这就导致了企业在以后年度相对多缴企业所得税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债；金额为：（100-×25%=75万元。亲，很高兴为你解答:500万一下的固定资产一次性扣除后，进行销售怎么做账务处理答:亲亲，账务上还是按照会计准则入固定资产，按月计提折旧。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。税务汇算清缴时候的一次性扣除，不需要企业在财务账面体现的。这个一定要注意500万以下的是固定资产，允许税前列支就是允许在所得税前一次列支，那么就是在列支当期少缴了所得税，这种情况如果变卖的话，全部的收入要在出售当期全额记入收入，当然处置固定资产是营业外收入，其他的账务处理同货物销售。

500万元固定资产一次性扣除如何入账?

举例而言，A企业为一般纳税人，于2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。若企业选择在汇算2018年企业所得税时一次性扣除，假设企业所得税税率为25%。残值处理：若企业选择一次性扣除政策，残值也应计入扣除范围。会计处理上，如果没有明确的会计折旧处理规定，企业可能需要根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的处理。2019年度本年度会计折旧5万元，而税法上一次性扣除了100万元，需要纳税调减95万元；2020年-2023年度这四年每年会计折旧20万元，而税法上因为第一年度一次性扣除了，计税基础为需要纳税调增20万元；2024年最后一年会计折旧15万元，税法上计税基础为需纳税调增15万元。器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。税务汇算清缴时候的一次性扣除，不需要企业在财务账面体现的。只是明年计提的时候，财务账面计提折旧年终汇算清缴时候再调整应纳税所得额。

感谢您选择阅读本文。如果您还有任何疑问或需要帮助，请随时联系我们。