增值税会计科目的设置及账务如何处理

“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。这些科目包括但不限于“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“未交增值税”等，增值税一般纳税人还需在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”等专栏。一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。增值税会计科目的设置及账务处理为了核算增值税的应抵扣、已退税及转出等情况，我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。会计人员核算增值税时，一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税，具体应如何做账务处理？就该问题，本文将作详细解答。

进项税额转出会计处理

进项税额转出的情形当企业购买的货物主要是用于企业内部，进下税额不可以抵扣，那么就需要做进项税额转出。如果企业购物的货物用于企业外部，尽管该货物没有作为销售来处理，但是也需要视同为销售，则需要按照其价格来确定增值额，最终还需要确认销项税额。将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额转出处理。按规定转出的进项税额。因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣时。借：“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目。贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出)。已认证发票进项税额转出的会计分录如下：借：应交税金-应交增值税（进项税）；贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）；增值税免税企业在收到专用发票后，需到税局进行认证；认证后，将进项税额作为转出处理。

依照3%征收率减按2%征收增值税,如何进行账务处理?

依照百分之3征收率，减按百分之2征收增值税，实际按百分之3计算增值税，征收百分之2的增值税入国库。百分之1的增值税免征，是减免的税额。在《增值税纳税申报表附列资料》的第2列（抵减额）和第4列（实际减征额），你需要将不含税金额乘以1%，这是抵扣部分的体现，不容忽视。尽管实际征收率是2%，开具发票时可能仍按4%计征，但减免的2%会在申报表主表中发挥作用。从2014年7月1日起，一般纳税人销售销售自己使用过的且在2009年1月1日以前购买的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。举个例子：某企业为增值税一般纳税人，2008年4月1日购进设备一台，自己使用7年后，于2005年4月1日将其出售，售价103万元（含税）。情形某小规模纳税人企业销售自己使用过的汽车取得不含税销售额100000元，符合简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的政策，并开具了3%的增值税普通发票，填表如下：（不考虑其他情况）。

在今天的文章中，我们为您介绍了销项税额抵减账务处理和增值税会计科目的设置及账务如何处理的知识，并分享了一些实用的技巧和建议。感谢您的阅读。